发文标题：关于调整出口货物退税率的通知

发文文号：财税[2003]222号

发文部门：财政部 国税总局

录入时间：2006-07-20 10:11:39

实施时间：2004-1-1

失效时间：

法规类型：综合税收政策

所属行业：所有行业

所属区域：全国

发文内容：各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、国家税务局、新疆生产建设兵团财务局：

经国务院批准，对现行出口货物增值税退税率进行结构性调整，现将有关事宜通知如下：


一、下列货物维持现行出口退税率不变

（一）现行出口退税率为5%和13%的农产品；

（二）现行出口退税率为13%的以农产品为原料加工生产的工业品（本通知第三条和第四条的规定除外）；

（三）现行税收政策规定增值税征税税率为17%、退税税率为13%的货物（本通知第三条和第四条的规定除外）；

（四）船舶、汽车及其关键件零部件、航空航天器、数控机床、加工中心、印刷电路、铁道机车等现行出口退税率为17%的货物（商品代码及名称见附件一）；


二、小麦粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等附件二所列明的货物的出口退税率，由5%调高到13%。


三、取消原油、木材、纸浆、山羊绒、鳗鱼苗、稀土金属矿、磷矿石、天然石墨等附件三所列明货物的出口退税政策。对其中属于应征消费税的货物，也相应取消出口退（免）消费税政策。


四、调低下列货物的出口退税率

（一）汽油（商品代码27101110）、未锻轧锌（商品代码7901）的出口退税率调低到11%；

（二）未锻轧铝、黄磷及其他磷、未锻轧镍、铁合金、钼矿砂及其精矿等附件四所列明的货物的出口退税率调低到8%；

（三）焦炭半焦炭、炼焦煤、轻重烧镁、莹石、滑石、冻石等附件五所列明的货物的出口退税率调低到5%；

（四）除第一条、第二条、第三条及本条第（一）款、第（二）款、第（三）款规定的货物外，凡现行出口退税率为17%和15%的货物，其出口退税率一律调低到13%；凡现行征税率和退税率均为13%的货物，其出口退税率一律调低到11%。


五、出口企业在2003年10月15日前已对外签订的、价格不可更改的属于本通知第四条第(四)款范围的成套设备（指出口价值在200万美元以上的成套设备）及大型机电产品（指单台、件价值在100万美元以上的机电产品）的出口合同，按合同规定的出口日期在2004年1月1日以后出口的，必须在2003年11月15日前执出口合同正本和副本到主管退税机关登记备案，省国家税务局审核后，在2003年11月30日前将符合条件的出口合同及有关资料报国家税务总局(上报格式见附件六)，国家税务总局会同财政部审核批准后，由当地国家税务局按调整前的退税率办理退税。对未能在2003年11月15日前登记备案的成套设备和大型机电产品，一律按调整后的退税率办理出口退税。


六、各地财政、税务部门，要认真学习领会本通知规定，采取有效措施严格贯彻本通知有关政策，依法办理退税，切实维护国家和企业的利益，同时要密切配合商务、海关、外汇及企业主管部门进一步做好出口工作。


七、自2004年1月1日起，无论任何企业以何种贸易方式出口货物均按本通知规定的出口退税率执行。具体执行日期以出口货物报关单上海关注明的离境日期为准。


　　　　　　中华人民共和国财政部

　　　　　　中华人民共和国国家税务总局

　　　　　　二○○三年十月十三日
附件一：保留17%退税率的产品目录 　　

　　海关税号8901-8902、8904、

　　8905-8906、8907

　　商品名称船舶

　　备注所列税号中现行退税率为17%的保留，退税率为13%的以本通知规定的调整为准

　　海关税号84073410、84073420

　　84082010-84089010

　　84089092-84089093

　　87012000-87079090

　　87161000-87169000

　　84099191-84099199

　　84099991-84099999

　　8708

　　商品名称汽车及其关键件零部件

　　备注同上

　　海关税号8456-8460、8462

　　商品名称数控机床、加工中心、组合机床

　　备注无

　　海关税号8425-8430

　　84671100-84678900

　　84743100-84748090

　　84791021-84791090

　　商品名称起重及工程用机械、机械提升用装备、建筑、采矿用机械

　　备注同上

　　海关税号851730-85175029

　　商品名称程控电话、电报交换机、光通讯设备

　　备注无

　　海关税号9018-9020、

　　90221200-90221400

　　90222100

　　商品名称医疗仪器及器械

　　备注无

　　海关税号8601-8606

　　商品名称铁道机车

　　备注无

　　海关税号84713000

　　商品名称重量≤10公斤的便携数字式自动数据处理机

　　备注无

　　海关税号88

　　商品名称航空航天器

　　备注无

　　海关税号8454-8455

　　商品名称金属冶炼设备

　　备注无

　　海关税号8534

　　商品名称印刷电路

　　备注无

　　附件二：出口退税率调整为13%的产品目录　　

　　海关商品码(食用粉类)1101

　　商品名称小麦或混合麦的细粉

　　调整后退税率13%

　　备注无

　　海关商品码(食用粉类)11022000

　　商品名称玉米细粉

　　调整后退税率13%

　　备注无

　　海关商品码(食用粉类)11023010

　　商品名称籼米大米细粉

　　调整后退税率13%

　　备注无

　　海关商品码(食用粉类)11023090

　　商品名称其他大米细粉

　　调整后退税率13%

　　备注无

　　海关商品码(食用粉类)11031100

　　商品名称小麦粗粒、粗粉

　　调整后退税率13%

　　备注无

　　海关商品码(食用粉类)11031300

　　商品名称玉米粗粒、粗粉

　　调整后退税率13%

　　备注无

　　海关商品码(食用粉类)11031921

　　商品名称籼米大米粗粒及粗粉

　　调整后退税率13%

　　备注无

　　海关商品码(食用粉类)11031929

　　商品名称其他大米粗粒及粗粉

　　调整后退税率13%

　　备注无

　　海关商品码(食用粉类)11032010

　　商品名称小麦团粒

　　调整后退税率13%

　　备注无

　　海关商品码(食用粉类)11081100

　　商品名称小麦淀粉

　　调整后退税率13%

　　备注无

　　海关商品码(食用粉类)11081200

　　商品名称玉米淀粉

　　调整后退税率13%

　　备注无

　　海关商品码(分割肉类)02073510

　　商品名称鲜或冷的鸭块

　　调整后退税率13%

　　备注需加扩展码

　　海关商品码(分割肉类)02073520

　　商品名称鲜或冷的鹅块

　　调整后退税率13%

　　备注需加扩展码

　　海关商品码(分割肉类)02081010

　　商品名称鲜、冷兔肉，不包括兔头

　　调整后退税率13%

　　备注需加扩展码

　　海关商品码(分割肉类)02081020

　　商品名称冻兔肉，不包括兔头

　　调整后退税率13%

　　备注需加扩展码

　　海关商品码(分割肉类)02081090

　　商品名称鲜、冷野兔肉

　　调整后退税率13%

　　备注需加扩展码(未完待续)

　　附件三：取消出口退税的产品目录　　

　　海关税号27090000

　　现行退税率(%)13

　　商品名称石油原油及从沥青矿物提取的原油

　　海关税号27101911

　　现行退税率(%)13

　　商品名称航空煤油

　　海关税号27101912

　　现行退税率(%)13

　　商品名称灯用煤油

　　海关税号27101921

　　现行退税率(%)13

　　商品名称轻柴油

　　海关税号27101922

　　现行退税率(%)13

　　商品名称5-7号燃料油

　　海关税号27101929

　　现行退税率(%)13

　　商品名称其他柴油及其他燃料油

　　海关税号27101991

　　现行退税率(%)13

　　商品名称润滑油

　　海关税号27101992

　　现行退税率(%)13

　　商品名称润滑脂

　　海关税号27101993

　　现行退税率(%)13

　　商品名称润滑油基础油

　　海关税号27101999

　　现行退税率(%)13

　　商品名称其他重油；以上述油为基础成分的未列名制品

　　海关税号27109100

　　27109900

　　现行退税率(%)13

　　商品名称废油

　　海关税号4403

　　现行退税率(%)5

　　商品名称原木

　　海关税号4404

　　现行退税率(%)13

　　商品名称箍木、木劈条、木片及粗修整的木棒等

　　海关税号4407

　　现行退税率(%)13

　　商品名称经纵锯、纵切、刨切或旋切的木材，厚度超过6毫米

　　海关税号4408

　　现行退税率(%)13

　　商品名称饰面用薄板等，经纵锯、纵切、刨切或旋切的木材，厚度不超过6毫米

　　海关税号4409

　　现行退税率(%)13

　　商品名称任何一边、端或面制成连续形状的木材

　　海关税号30049090.2

　　现行退税率(%)17

　　商品名称紫杉醇制品

　　海关税号44190010

　　现行退税率(%)13

　　商品名称木制一次性筷子

　　海关税号4501、4502、4503

　　现行退税率(%)5、13

　　商品名称软木及软木制品

　　海关税号第47章

　　现行退税率(%)13

　　商品名称木浆、纸板

　　海关税号4801-4816

　　现行退税率(%)13

　　商品名称纸、纸浆、纸板

　　海关税号2601-2612、2614-2622

　　现行退税率(%)13

　　商品名称矿砂、矿渣及矿灰，包括铁锰铜镍钴铝锌锡铬钨铀钛铌钽钒矿砂及精矿，贵金属和其他矿砂及精矿，溶渣砂、矿灰和残渣等。

　　海关税号7401

　　现行退税率(%)13

　　商品名称沉淀铜

　　海关税号7402

　　现行退税率(%)17

　　商品名称未精炼铜：电解精炼用的铜阳极

　　海关税号7404

　　现行退税率(%)13

　　商品名称铜废碎料

　　海关税号7110

　　现行退税率(%)13

　　商品名称铂粉、铂板、片、钯等

　　海关税号51021920

　　现行退税率(%)5

　　商品名称未梳其他山羊绒

　　海关税号51053921

　　现行退税率(%)13

　　商品名称已梳无毛山羊绒

　　海关税号51053929

　　现行退税率(%)13

　　商品名称已梳其他山羊绒

　　海关税号41031010

　　现行退税率(%)13

　　商品名称山羊板皮

　　海关税号25309020

　　现行退税率(%)13

　　商品名称稀土金属矿

　　海关税号03019210

　　现行退税率(%)5

　　商品名称鳗鱼苗

　　海关税号0506

　　现行退税率(%)无

　　商品名称骨及角柱，未经加工或经脱脂、简单整理(未切割成形)、酸处理或脱胶；上述产品的粉末

　　海关税号2826900010

　　现行退税率(%)15

　　商品名称氟钽酸钾

　　海关税号29022000

　　现行退税率(%)15

　　商品名称苯

　　海关税号7201

　　现行退税率(%)13

　　商品名称非合金生铁、合金生铁

　　海关税号7204

　　现行退税率(%)13

　　商品名称钢铁废碎料

　　海关税号75089010

　　现行退税率(%)13

　　商品名称电镀用镍阳极

　　海关税号76020000

　　现行退税率(%)15

　　商品名称铝废碎料

　　海关税号81019700

　　现行退税率(%)13

　　商品名称钨废碎料

　　海关税号81102000

　　现行退税率(%)13

　　商品名称锑废废碎料

　　海关税号2510

　　现行退税率(%)13

　　商品名称天然磷酸钙、天然磷酸铝钙及磷酸盐白垩

　　海关税号2504

　　现行退税率(%)13

　　商品名称天然石墨

　　海关税号2508

　　现行退税率(%)13

　　商品名称其他粘土等

　　海关税号28181000

　　现行退税率(%)15

　　商品名称人造刚玉

　　海关税号28182000

　　28183000

　　现行退税率(%)15

　　商品名称氧化铝