发文标题：一九九四年国有外贸企业年度汇总会计报表格式和编制说明

发文文号：

发文部门：财政部

录入时间：2006-07-17 13:14:05

实施时间：

失效时间：

法规类型：会计处理规定

所属行业：批发和零售贸易、餐饮业 国有企业

所属区域：全国

发文内容： 财政部
关于印发《一九九四年国有外贸企业
年度汇总会计报表格式和编制说明》的通知

国务院各有关部门，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
 现将《一九九四年国有外贸企业年度汇总会计报表格式和编制说明》印发给你们，
请布置执行。
 附件：一九九四年国有外贸企业年度汇总会计报表格式和编制说明

 一九九四年十月二十二日


总 说 明
 一、 １９９４年国有外贸企业年度汇总会计报表格式， 是根据国家宏观管理和
１９９４年财税体制改革的需要，以基层企业会计报表为基础，征求了有关方面的意
见后制定的。
 二、各省、自治区、直辖市财政部门，应该按照新的行业会计制度和年度汇总会
计报表的要求，布置基层企业的年度会计报表。
 所有国有外贸企业均应按照会计制度规定的时间和会计报表格式，向财政部门报
送年度会计报表。
 各省、自治区、直辖市财政部门，应根据财政部制定的年度汇总会计报表格式，
相应汇总国有外贸企业的年度会计报表，并按规定的时间报送财政部。
 三、１９９４年国有外贸企业年度汇总会计报表表格，财政部不统一印刷，由各
省、自治区、直辖市财政厅（局）自行印刷。
 四、各外贸、工贸总公司的年度会计报表应于１９９５年３月２０日之前报送财
政部，各地方财政厅（局）和外经贸部的年度汇总会计报表，应于１９９５年４月１
５日以前报送财政部。报送年度汇总会计报表时，应附有财务情况说明书。


 资  产  负  债  表
 会商（贸）０１表
编制单位： 年  月  日 单位：人民币万元
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  资 产 │行次│金额│ 负债及所有者权益  │行次│金额
─────────────┼──┼──┼───────────┼──┼───
流动资产： │ │ │流动负债  │ │
  货币资金 │  1 │ │短期借款  │ 46 │
  短期投资 │  2 │ │应付票据  │ 47 │
  应收票据 │  3 │ │应付帐款  │ 48 │
  应收帐款 │  4 │ │预收帐款  │ 49 │
 减：坏帐准备 │  5 │ │其他应付款│ 50 │
 应收帐款净额 │  6 │ │应付工资  │ 51 │
预付帐款│  7 │ │应付福利费│ 52 │
  应收出口退税│  8 │ │未交税金  │ 53 │
  应收补贴款  │  9 │ │未付利润  │ 54 │
  其他应收款  │  10│ │其他未交款│ 55 │
  存货  │  11│ │预提费用  │ 56 │
  待转其他业务支出  │  12│ │一年内到期的长期负债  │ 57 │
  待摊费用 │  13│ │其他流动负债 │ 58 │
  待处理流动资产净损失 │  14│ │ │ │
  一年内到期的长期债券投资│  15│ │ │ │
  其他流动资产│  16│ │ │ │
  │ │ │ │ │
 流动资产合计 │  20│ │流动负债合计 │ 65 │
  │ │ │ │ │
长期投资  │ │ │长期负债：│ │
 长期投资  │  21│ │长期借款  │ 66 │
固定资产：│ │ │应付债券  │ 67 │
 固定资产原价 │  24│ │长期应付款│ 68 │
减：累计折旧  │  25│ │ │ │
 固定资产净值 │  26│ │其他长期负债 │ 69 │
 固定资产清理 │  27│ │其中：住房周转金│ 70 │
 在建工程  │  28│ │长期负债合计 │ 76 │
 待处理固定资产净损失  │  29│ │递延税项：│ │
 固定资产合计 │  35│ │递延税款贷项 │ 77 │
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 续表
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 资 产  │行次│金额│  负债及所有者权益 │行次│金额
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  │ │ │ │ │
  │ │ │ │ │
  │ │ │ │ │
  │ │ │ │ │
  无形及递延资产：  │ │ │负债合计  │ 80 │
 无形资产  │ 36 │ │所有者权益│ │
 递延资产  │ 37 │ │  实收资本│ 81 │
  │ │ │  资本公积│ 82 │
 无形及递延资产合计 │ 40 │ │  盈余公积│ 83 │
  其他长期资产： │ │ │  其中：公益金  │ 84 │
 其他长期资产 │ 41 │ │  主管部门留存公积 │ 85 │
  递延税项：  │ │ │  未分配利润 │ 86 │
 递延税款借项 │ 42 │ │ 所有者权益合计 │ 88 │
 资产总计  │ 45 │ │  负债及所有者权益总计│ 90 │
  │ │ │ │ │
  │ │ │ │ │
  │ │ │ │ │
  │ │ │ │ │
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 财会负责人：复核： 制表：


 补充资料：
 １．已贴现的商业承兑汇票  万元；
 ２．已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价  万元。


损 益 表
 会商（贸）０２表
编制单位：  年 月  单位：人民币万元
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项  目  │行次│  金额
────────────────────────────┼──┼───────
一、商品销售收入 │ 1  │
 减：销售折扣与折让 │ 2  │
 商品销售收入净额│ 3  │
 减：商品销售成本│ 4  │
  经营费用 │ 5  │
  商品销售税金及附加│ 6  │
二、商品销售利润 │ 7  │
 加：代购代销收入│ 8  │
三、主营业务利润 │ 9  │
 加：其他业务利润│ 10 │
 减：管理费用 │ 11 │
  财务费用 │ 12 │
  汇兑损失 │ 13 │
四、营业利润  │ 14 │
 加：投资收益 │ 15 │
  补贴收入 │ 16 │
  营业外收入  │ 17 │
  中央（地方）企业转入地方（中央）承包出口利润 │ 18 │
  减：营业外支出 │ 19 │
  地方（中央）企业转出承包中央（地方）出口利润 │ 20 │
  易货贸易顺差（或逆差）利润（亏损以“—”号表示）│ 21 │
  加：以前年度损益调整 │ 22 │
五、利润总额 │ 23 │
  减：所得税  │ 24 │
六、净利润│ 25 │
  │ │
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 财会负责人：核：  制表：
 补充资料：１．代理出口销售总额  美元；
  ２．代理进口销售总额  美元。


财  务  状  况  变  动  表
 会商（贸）０３表
编制单位： 年度单位：元
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流动资金来源和运用│行次│金额│ 流动资金各项目的变动 │行次│金额
───────────────┼──┼──┼───────────┼──┼──
一、流动资金来源：│ 1  │ │一、流动资产本年增加数│ │
１．本年净利润 │ │ │１．货币资金 │ │
加：不减少流动资金的费用│ │ │２．短期投资 │ 41 │
和损失； │ 2  │ │３．应收票据 │ 42 │
  （１）固定资产折旧 │ 3  │ │４．应收帐款净额│ 43 │
  （２）无形资产、递延资产 │ │ │５．预付帐款 │ 44 │
及其他资产摊销（减其 │ │ │６．应收出口退税│ 45 │
他负债转销）│ │ │７．应收补贴款  │ 46 │
  （３）固定资产盘亏（减盘盈）│ 4  │ │８．其他应收款  │ 47 │
  （４）清理固定资产损失（减  │ 5  │ │９．存货  │ 48 │
收益）│ │ │１０．待转其他业务支出│ 49 │
  （５）递延税款  │ 6  │ │１１．待摊费用  │ 50 │
  （６）其他不减少流动资金的  │ 7  │ │１２．待处理流动资产净│ 51 │
  费用和损失│ │ │ 损失  │ 52 │
 小计 │ 12 │ │１３．一年内到期的长期│ │
２．其他来源：│ │ │ 债券投资 │ 53 │
  （１）固定资产清理收入（减  │ 13 │ │１４．其他流动资产 │ │
  清理费用）│ │ │ │ 54 │
  （２）增加长期负债 │ 14 │ │ │ │
  （３）收回长期投资 │ 15 │ │ │ │
  （４）对外投资转出固定资产  │ 16 │ │ │ │
  （５）对外投资转出无形资产  │ 17 │ │ │ │
  （６）无偿调出固定资产净损失│ 18 │ │ │ │
  （７）资本净增加额（减少资本│ 19 │ │ │ │
以“—”号表示）  │ │ │流动资产增加净额│ │
 小  计  │ 22 │ │ │ 60 │
流动资金来源合计  │ 23 │ │二、流动负债本年增加数│ │
二、流动资金运用：│ │ │ １．短期借款│ 61 │
│ │ │ │ │
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 续表
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流动资金来源和运用│行次│金额│ 流动资金各项目的变动 │行次│金额
───────────────┼──┼──┼───────────┼──┼──
１．利润分配： │ │ │２．应付票据 │62  │
  （１）提取盈余公积（用盈余  │24  │ │３．应付帐款 │63  │
 公积补亏以“—”号表示）  │ │ │４．预收帐款 │64  │
  （２）应付利润  │25  │ │５．其他应付款  │65  │
  （３）单项留用的利润  │26  │ │６．应付工资 │66  │
│ │ │７．应付福利费  │67  │
│ │ │ │ │
  小  计 │32  │ │８．未交税金 │68  │
２．其他运用： │ │ │９．未付利润 │69  │
  （１）固定资产和在建工程净  │33  │ │１０．其他未交款│70  │
 增加额  │ │ │１１．预提费用  │71  │
  （２）增加无形资产、递延资  │34  │ │１２．一年内到期│72  │
 产及其他资产  │ │ │  的长期负债 │ │
  （３）偿还长期负债 │35  │ │１３．其他流动负债 │73  │
  （４）增加长期投资 │36  │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │
  小计│38  │ │ │ │
 流动资金运用合计 │39  │ │  流动负债增加净额 │79  │
 流动资金增加净额 │40  │ │  流动资金增加净额 │80  │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │
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 财会负责人：复核：  制表：


 利  润  分  配  表
 会商（贸）０４表
编制单位： 年度 单位：人民币万元
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 项 目 │行次│金  额
────────────────────────────────┼──┼───
 │ │
一、净利润│ 1  │
 加：年初未分配利润│ 2  │
 减：单项留用的利润│ 3  │
  其他 │ 4  │
二、可供分配的利润 │ 10 │
 加：盈余公积补亏  │ 11 │
 减：提取盈余公积  │ 12 │
  其中：公益金  │ 13 │
  应付利润│ 14 │
 │ │
 │ │
 │ │
 │ │
三、未分配利润  │ 20 │
 其中：未弥补亏损  │ 21 │
 │ │
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━
  财会负责人： 复核：制表：


 出口主要商品销售利润（亏损）表
 会商（贸）０５表（一）
单位：人民币万元（以下两位小数）
 万美元（以下两位小数）
编制单位：  年 月  单价元（以下两位小数）
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  │  │  │销售收入  │  销售总成本 │盈│  出口每美元成本(元)
  │计│销├────┬───┼─┬──────┬─┬─┬─┤  ├──────┬───────
  │量│售│ 折美元 │人民币│总│ 退税前进价 │出│流│税│亏│  本期│ 上  年
  │单│数├──┬─┤│  ├──┬───┤口│通│  │  ││
项目及品名 │位│量│单价│金│ 金额 │  │单价│  金  │退│费│  │总││
  │  │  │(元)│额││  │ ││税│用│金│  │ 成 本 (元) │同 期 (元)
  │  │  │ │  ││值│(元)│  额  │  │  │  │额││
  ├─┼─┼──┼─┼───┼─┼──┼───┼─┼─┼─┼─┼──────┼────癌ぉ?
  │1 │2 │ 3  │4 │  5│  │ 7  │8=7×2│9 │10│11│12│  13  │  14
─────────────┼─┼─┼──┼─┼───┼─┼──┼───┼─┼─┼─┼─┼──────┼───────
一、自营出口销售总计│  │  │ │  ││  │ ││  │  │  │  ││
 （以下分商品）  │  │  │ │  ││  │ ││  │  │  │  ││
  │  │  │ │  ││  │ ││  │  │  │  ││
  │  │  │ │  ││  │ ││  │  │  │  ││
二、易货贸易出口销售│  │  │ │  ││  │ ││  │  │  │  ││
  │  │  │ │  ││  │ ││  │  │  │  ││
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 财会负责人： 复核：  制表：


 进口主要商品销售利润（亏损）表
 会商（贸）０５表（二）  
单位：人民币万元（以下两位小数）  
 万美元（以下两位小数）  
编制单位：  年 月  单价元（以下两位小数）  
━━━━━━━━━━━━━┯━┯━┯━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━ 
  │  │  │销售收入│销售总成本│ 盈  亏  额
  │计│销├──┬─┼─┬───────────────────────┬─┬─┼───┬─────
  │量│售│ │  │总│ 商品进价 │流│销│  单  │总
  │单│数│ │  │  ├─┬───────────────┬─────┤通│售│  位  │
项目及品名 │位│量│单价│金│  │合│ 国外进价│ │费│税│  盈  │ 
  │  │  │(元)│额│  │  ├────┬────┬─────┤ 进口税金 │用│金│  亏  │额  
  │  │  │ │  │值│计│美元单价│美元金额│人民币金额│ │  │  ││ 
  │  │  │ │  │  │  │  │  │ │ │  │  ││ 
  ├─┼─┼──┼─┼─┼─┼────┼────┼─────┼─────┼─┼─┼───┼─────
  │1 │2 │ 3  │4 │5 │6 │7 │8 │ 9  │10  │11│12│ 13│  14
─────────────┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼────┼────┼─────┼─────┼─┼─┼───┼──────
一、自营进口销售合计│  │  │ │  │  │  │  │  │ │ │  │  ││ 
 （以下分商品）  │  │  │ │  │  │  │  │  │ │ │  │  ││
  │  │  │ │  │  │  │  │  │ │ │  │  ││
二、国家调拨进口销售合计  │  │  │ │  │  │  │  │  │ │ │  │  ││
 （以下分商品）  │  │  │ │  │  │  │  │  │ │ │  │  ││
  │  │  │ │  │  │  │  │  │ │ │  │  ││
三、易货贸易进口销售│  │  │ │  │  │  │  │  │ │ │  │  ││
  │  │  │ │  │  │  │  ? │ │ │  │  ││
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  财会负责人： 复核：制表：

 主  要  指  标  表
 会商（贸）０６表
编制单位年度金额单位：人民币万元  
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  项  目  │  行次│金额  │  项 目 │行次│金额
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 │││  │ │
一、增值税│  1││四、出口退税  │ │
 年初未交数  │  2││ 年初应退未退税  │ 18 │
 销项税额 │  3││ 本年应退数│ 19 │
 出口退税 │  4││ 本年已退数│ 20 │
 进项税额转出数 │  5││ 年末应退未退数  │ 21 │
 │  6││五、长期借款  │ │
 进项税额 │  7││ 年初未还数│ 22 │
 已交税金 │  8││ 本年增加数│ 23 │
 │  9││ （１）借入数 │ 24 │
 期末未交数  │││ （２）应付利息  │ 25 │
二、所得税│  10  ││ （３）外币折合差额 │ 26 │
 年初未交数  │  11  ││ 本年归还数│ 27 │
 本年应交数  │  12  ││六、固定资产：│ 28 │
 本年已交数  │  13  ││ １．计提折旧的固定资产全年平均总值│ │
 年末未交数  │││ ２．全年提取的固定资产累计折旧 │ 29 │
三、利润  │││ ３．职工住房固定资产原价 │ 30 │
 年初未交数  │  14  ││ ４．职工住房提取的累计折旧  │ 31 │
 本年应交数  │  15  ││ ５．年末未使用的固定资产 │ 32 │
 本年已交数  │  16  ││ ６．不需用的固定资产  │ 33 │
 年末未交数  │  17  ││  │ 34 │
 │││  │ │
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 财会负责人： 复核：制表：

 主  要  指  标  表
 会商（贸）０６表
编制单位年度金额单位：人民币万元
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项  目 │ 行次 │ 金额 │  项  目 │ 行次 │ 金额
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七、流动资产 │││ ３．实行养老统筹企业实际支付的统筹退休│ 53│
 １．库存商品│  35  ││ ４．实行养老统筹企业统筹退休金返还数  │ 54│
  其中：库存进口商品  │  36  ││ ５．未实行养老统筹企业支付的离、退休人│ 55│
  库存出口商品  │  37  ││  和退休金  ││
 ２．商品销价准备期末余额│  38  ││ ６．交纳的待业保险费│ 56│
八、工资总额及福利费：│││十白》炕穑?││
 １．全年职工工资总额 │  39  ││ １．年初住房余额 │ 57│
  其中：各种奖金│  40  ││ ２．本年住房基金来源合计  │ 58│
 ２．核定的计税工资总额  │  41  ││  其中：（１）住房周转金│ 59│
 ３．工效挂钩企业提取的新增效益工资  │  42  ││  （２）公益金 │ 60│
 ４．年末工资储备余额 │  43  ││  （３）职工住房提取的折旧 │ 61│
 ５．实行养老统筹企业的工资总额│  44  ││  （４）取得的住房借款  │ 62│
 ６．实行待业保险金企业的工资总额 │  45  ││ ３．本年职工住房基金支出数│ 63│
 ７．提取的职工福利费 │  46  ││  其中：购建职工住房支出│ 64│
 ８．本年支付的医药费总额│  47  ││ ４．年末职工住房基金余额  │ 65│
  其中：离、退休人员医药费  │  48  ││十一、资本公积：  ││
 ９．公益金实际支出数 │  49  ││１．资本溢价│ 66│
九、劳动保险费：│││２．法定财产重估增值 │ 67│
 １．全年劳动保险费支出  │  50  ││３．接受捐赠的资产价值  │ 68│
  其中：离、退休人员工资和退休金  │  51  ││４．专用拨款转入  │ 69│
 ２．实行养老统筹企业提取的统筹退休金│  52  ││十二、盈余公积 ││
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 财会负责人： 复核：制表：

 主  要  指  标  表
 会商（贸）０６表
编制单位年度金额单位：人民币万元
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项  目  │ 行次 │ 金额 │项  目│ 行次 │  金额
─────────────────────────┼───┼───┼─────────────────────┼───┼────
 １．税前还贷转入│  70  ││ ７．弥补亏损  │88 │
 ２．单项留利转入│  71  ││ ８．其他│89 │
十三、职工人数： │││十六、外汇收支情况： ││
 １．年末在职职工人数  │  72  ││ １．出口收汇  │90 │
 ２．年末离、退休职工人数 │  73  ││  减：代垫未扣的运保费、佣金  │91 │
 ３．统筹企业参加统筹职工人数│  74  ││  归还外汇借款 │92 │
 ４．实行待业保险企业参加待业保险职工人数│  75  ││  偿还周转外汇 │93 │
 ５．驻外职工人数│  76  ││ ２．出口净收汇│94 │
 ６．年末财会人员人数  │  77  ││ ３．以前年度结余自有外汇  │95 │
十四、清产核资： │││十七、其他：││
 １．固定资产重估增值（减重估减值）│  78  ││ １．独立核算企业户数│96 │
 ２．清理划出的潜亏挂帐数 │  79  ││  其中：盈利企业户数 │97 │
 ３．已计入清理费用的潜亏数  │  80  ││  亏损企业户数 │98 │
 ４．冲减资本数  │  81  ││ ２．超过三年的应收帐款余额│99 │
十五、纳税调整： │││ ３．应收外汇帐款余额│100│
 １．超过规定的利息支出│  82  ││  其中：超过三年的应收外汇帐款余额  │101│
 ２．超过计税工资支出的部分  │  83  ││ ４．本年发生的业务招待费  │102│
 ３．多提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费│  84  ││ ５．本年发生的利息支出 │103│
 ４．超过规定的公益、救济性捐赠支出│││ ６．计入管理费用中的税金  │104│
 ５．违法经营的罚款和被没收财物的损失 │  85  ││ ７．本年提取的商品削价准备│105│
 ６．各种税收的滞纳金、罚金和罚款  │  86  ││ ８．特种储备资金年末数 │106│
  │  87  ││ ９．国家资本年末数  │107│
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  财会负责人： 复核：制表：