发文标题：对外贸易经济合作部关于外贸企业报送会计报表有关问题的通知

发文文号： [1995]外经贸计财制函字第52号

发文部门：对外贸易经济合作部

录入时间：2006-07-17 12:19:55

实施时间：1995-3-20

失效时间：

法规类型：会计处理规定

所属行业：其他行业

所属区域：全国

发文内容：各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸委厅，各总公司，各外贸中心，各工贸公
司：
 根据财政部《关于编报<1995年外贸企业主要财务指标快报>的通知》（[94]财商
字第604号） 的要求。结合外经贸行业实际情况，现将1995年企业报送报表的有关事
项通知如下，请按照执行。
 一、为及时掌握外经贸行业的财会信息，满足我部宏观管理的需要，1995年，各
省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸委厅、各总公司、各外贸中心、各工贸公司
应每月向我部汇总报送《外贸企业月份财务指标快报》（以下简称“快报”，格式和
编制说明见附件一）。
 二、 快报（包括报表和软盘）的报送时间为每月终了后7日内。基层单位的报送
时间，请各汇总单位自行制定。
 三、除每月报送快报外，各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸委厅、各总
公司、各外贸中心和各工贸公司还应在每季终了后15日内向我部汇总报送完整的《资
产负债表》和《损益表》（包括报表和软盘）。《资产负债表》和《损益表》的编制
格式按财政部(94)财会二字19号文的通知执行（见附件二）。
 四、各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸委厅报表的汇总范围为：（１）
财务隶属于外经贸主管部门的外贸企业，（２）地方外贸、工贸企业，（３）有进出
口经营权的地方生产企业。各总公司、各外贸中心和各工贸公司的汇总范围应包括本
企业系统所有全资企业和具有控股权的非全资企业，不论其经营何种业务。
 五、1995年汇总报送《外贸企业月份财务指标快报》后，各省、自治区、直辖市
及计划单列市外经贸委厅、各总公司和各外贸中心不再编报原《外贸企业会计快报》。
 六、快报和《资产负债表》、《损益表》的电脑汇总软件已由我部计算中心开发，
将随文另发。由于时间关系，１月份的快报暂推迟到２月２０日前上报，其他月份请
按规定时间向我部报送报表及软盘。
 附件：一、《外贸企业月份财务指标快报》及编制说明
 二、《资产负债表》和《损益表》

附件一  
  
 外贸企业月份财务指标快报 
  
编报单位：1995年月单位： 万元
  
┏━━━━━━━━━━━━━━┯━━━┯━━━━┯━━━━┯━━━━┓
┃  项  目  │行  次│本月发生│本年累计│上年同期┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 商品销售收入净额  │1  │  │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃其中：出口销售收入净额│2  │  │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 商品销售成本│3  │  │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 经营费用 │4  │  │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 商品销售税金及附加│5  │  │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 代购代销收入│6  │  │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 管理费用 │7  │  │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 财务费用 │8  │  │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 汇兑损益 │9  │  │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 投资收益 │  10  │  │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 其他各项收支│  11  │  │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 利润总额 │  12  │  │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 所得税│  13  │  │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 净利润额 │  14  │  │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ │  15  │  │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 实际已上缴所得税  │  16  │  │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 自营出口额（万美元） │  17  │  │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 自营出口总成本 │  18  │  │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 出口每美元成本 │  19  │  │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 出口收汇净额│  20  │* │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 应收出口退税│  21  │* │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 已收出口退税│  22  │* │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 企业资产总额│  23  │* │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃其中：流动资产合计 │  24  │* │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃存货│  25  │* │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃其中：库存出口商品 │  26  │* │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃应收帐款总额 │  27  │* │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 企业负债总额│  28  │* │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃  其中：流动负债合计  │  29  │* │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 其中：短期借款 │  30  │* │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 自营进口销售收入净额 │  31  │  │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃自营进口总成本  │  32  │  │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃自营进口国外进价（万美元）  │  33  │  │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃ 营进口销售盈亏 │  34  │  │  │  ┃
┠──────────────┼───┼────┼────┼────┨
┃进口每美元盈亏额（元）│  35  │  │  │  ┃
┗━━━━━━━━━━━━━━┷━━━┷━━━━┷━━━━┷━━━━┛
单位负责人：复核人： 制表人： 
 
编制说明
 一、本表反映企业月份、年度内利润（亏损）总额、所得税及有关资产负债的实
际情况。
 二、本表“本月发生”栏反映各项目的本月实际发生数额，“本年累计”栏反映
各项目自年初起至本月末止的累计发生数。填写“上年同期”栏时，如上年度报表的
项目名称和内容与本年不一致，应按本年的项目规定相应调整上年报表项目的名称和
数字。
 三、本表各项目的内容及其填列方法：
 1.“商品销售收入净额”，反映企业销售商品的销售收入总额减去企业给予购方
的销售折扣与折让后的销售收入净额。按进口销售、出口销售、调拨及其他销售科目
贷方发生额合计 去销售折扣与折让后的差额填列。“出口销售收入净额”，按出口
销售科目贷方发生额合计填列，并在本表第2行单独反映。
 2.“商品销售成本”，按进口销售、出口销售、调拨及其他销售科目借方发生额
合计填列。
 3.“经营费用、商品销售税金及附加、代购代销收入、管理费用、财务费用”等
项目按《商品流通企业会计制度》所列方法填列，并单独列示。
 4.“汇兑损益”，按该科目余额填列，如为借方余额，则以“—”号填列。
 5.“投资收益”反映企业本期已取得的对本企业集团之外的投资收益。企业应按
“投资收益” 科目余额分析填列，其中对采用“权益法”核算的具有100％控股权或
属于本企业集团内部子公司（分公司）的投资收益，不包括在“投资收益”项目内，
应采用直接汇总方式汇总其本期损益。
 6.“其他各项收支”，按《商品流通企业会计制度》损益表中的“其他业务利润、
营业外收入、营业外支出”三项合计填列。
 7.“所得税”，反映本期企业从损益中扣除的所得税费用。按“所得税”科目借
方发生额合计填列。
 8.“实际已上缴所得税”，反映企业本期累计实际已上缴的所得税款。按“应交
税金—应交所得税”科目借方发生额累计填列。
 9. “自营出口额” ，反映企业以美元表示的以离岸价为准的自营出口销售收入
净额。
 10.“自营出口总成本” ，反映自营出口销售发生的成本以及采用合理、简便方
法计算的应分摊的经营费用、管理费用、财务费用和税金支出。
 11.“出口收汇净额” ，反映企业本期累计出口结汇扣除为出口代垫的运保费、
佣金、赔款和银行手续费用以及以进养出复出口用汇本金、外汇贷款本息后的净额。
 12.“应收出口退税” ，反映企业本期累计出口货物按规定申报的出口退税。按
“应收出口退税”科目借方发生额合计填列。
 13.“已收出口退税” ，反映企业本期累计已收到的出口退税额，按“应收出口
退税”科目贷方发生额合计填列。
 14.“企业资产总额、 流动资产合计、存货及库存出口商品、应收帐款总额、企
业负债总额、流动负债及短期借款”等项目，均反映本期期末余额。按《商品流通企
业会计制度》所列方法填列。
 15.“自营进口销售收入净额” 反映企业自营进口商品的销售收入总额减去企业
给予国内用户的折扣与折让后的差额。
 16.“自营进口总成本” ，反映企业自营进口商品的采购成本、经营费用、销售
税金及附加和应分摊的财务费用、管理费用。有关费用分摊的方法，由企业根据合理、
简便的原则自行确定。
 17.“自营进口国外进价” ，反映企业本期销售的自营进口商品以美元表示的以
到岸价格为准的国外进价总额。
 18.“自营进口销售盈亏”，反映企业自营进口销售业务实现的净利润或净亏损。
 19.“进口每美元盈亏额”，反映企业自营进口平均每一美元产生的利润或亏损。
 四、本表有关项目的计算公式
 1.12行＝1行－3行－4行－5行＋6行－7行－8行＋9行＋10行＋11行；
 2.14行＝12行－13行；
 3.19行＝18行÷17行；
 4.34行＝31行－32行；
 5.35行＝34行÷33行。

附件二

  资 产 负 债  表  
 
 会商01表 
  编制单位：  年月日  单位：元 
┌─────────────┬──┬─┬─┬───────────┬──┬─┬─┐
│  │ 行 │年│期│ │ 行 │年│期│
│ 资产│ │初│末│负债及所有者权益│ │初│末│
│  │ 次 │数│数│ │ 次 │数│数│
├─────────────┼──┼─┼─┼───────────┼──┼─┼─┤
│流动资产： │ │  │  │流动负债：│ │  │  │
│  货币资金 │  1 │  │  │  短期借款│ 46 │  │  │
│  短期投资 │  2 │  │  │  应付票据│ 47 │  │  │
│  应收票据 │  3 │  │  │  应付帐款│ 48 │  │  │
│  应收帐款 │  4 │  │  │  预收帐款│ 49 │  │  │
│ 减：坏帐准备 │  5 │  │  │  其他应付款 │ 50 │  │  │
│  应收帐款净额│  6 │  │  │  应付工资│ 51 │  │  │
│  预付帐款 │  7 │  │  │  应付福利费 │ 52 │  │  │
│  应收出口退税│  8 │  │  │  未交税金│ 53 │  │  │
│  应收补贴款  │  9 │  │  │  未付利润│ 54 │  │  │
│  其他应收款  │ 10 │  │  │  其他未交款 │ 55 │  │  │
│  存货  │ 11 │  │  │  预提费用│ 56 │  │  │
│  待转其他业务支出  │ 12 │  │  │  一年内到期的长期负债│ 57 │  │  │
│  待摊费用 │ 13 │  │  │其他流动负债 │ 58 │  │  │
│  待处理流动资产净损失 │ 14 │  │  │ │ │  │  │
│  一年内到期的长期债券投资│ 15 │  │  │ │ │  │  │
│  其他流动资产│ 16 │  │  │ │ │  │  │
│ 流动资产合计 │ 20 │  │  │ 流动资产合计│ 65 │  │  │
│长期投资： │ │  │  │长期负债：│ │  │  │
│  长期投资 │ 21 │  │  │长期借款  │ 66 │  │  │
│固定资产： │ │  │  │应付债券  │ 67 │  │  │
│  固定资产原价│ 24 │  │  │长期应付款│ 68 │  │  │
│  减：累计折旧│ 25 │  │  │ │ │  │  │
│  固定资产净值│ 26 │  │  │其他长期负债 │ 69 │  │  │
│  固定资产清理│ 27 │  │  │ 其中：住房周转金  │ 70 │  │  │
│  在建工程 │ 28 │  │  │  长期负债合计  │ 76 │  │  │
│  待处理固定资产净损失 │ 29 │  │  │递延税项：│ │  │  │
│固定资产合计  │ 35 │  │  │ 递延税款贷项│ 77 │  │  │
│无形资产及递延资产：│ │  │  │  负债合计│ 80 │  │  │
│  无形资产 │ 36 │  │  │所有者权益： │ │  │  │
│  递延资产 │ 37 │  │  │  实收资本│ 81 │  │  │
│  │ │  │  │ 资本公积 │ 82 │  │  │
│ 无形资产及递延资产合计│ 40 │  │  │ 盈余公积 │ 83 │  │  │
│其他长期资产：│ │  │  │其中：公益金 │ 84 │  │  │
│  其他长期资产│ 41 │  │  │ 未分配利润  │ 85 │  │  │
│递延税项： │ │  │  │ │ │  │  │
│  递延税款借项│ 42 │  │  │ 所有者权益合计 │ 88 │  │  │
│资产总计│ 45 │  │  │  负债及所有者权益总计│ 90 │  │  │
│  │ │  │  │ │ │  │  │
│  │ │  │  │ │ │  │  │
│  │ │  │  │ │ │  │  │
└─────────────┴──┴─┴─┴───────────┴──┴─┴─┘

补充资料：
 1. 已贴现的商业承兑汇票＿＿＿＿＿＿元；
 2. 已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价＿＿＿＿＿＿元；
 3. 库存商品期末余额＿＿＿＿＿＿元；
 4. 商品削价准备期末余额＿＿＿＿＿＿元。


  财会负责人：  复核人： 制表人：




 损 益 表


会商02表
编制单位：  年月  单位：元
┌───────────────────┬───┬────┬──────┐
│项 目│ 行次 │ 本月数 │ 本年累计数 │
├───────────────────┼───┼────┼──────┤
│  一、商品销售收入  │1  │  ││
│减：销售折扣与折让  │2  │  ││
│商品销售收入净额 │3  │  ││
│减：商品销售成本 │4  │  ││
│ 经营费用  │5  │  ││
│ 商品销售税金及附加 │6  │  ││
│  二、商品销售利润  │  10  │  ││
│加：代购代销收入 │  11  │  ││
│  三、主营业务利润  │  14  │  ││
│加：其他业务利润 │  15  │  ││
│减：管理费用  │  16  │  ││
│ 财务费用  │  17  │  ││
│ 汇兑损失  │  18  │  ││
│  四、营业利润│  20  │  ││
│加：投资收益  │  21  │  ││
│ 补贴收入  │  22  │  ││
│ 营业外收入│  23  │  ││
│减：营业外支出│  24  │  ││
│加：以前年度损益调整│  25  │  ││
│  五、利润总额│  30  │  ││
│减：所得税 │  31  │  ││
│  六、净利润  │  35  │  ││
└───────────────────┴───┴────┴──────┘

财会负责人： 复核人：制表人：