发文标题：财政部关于印发《一九九五年外贸企业年度汇总会计报表格式和编制说明》的通知[1]

发文文号：财会字[1995]59号

发文部门：财政部

录入时间：2006-07-27 17:31:09

实施时间：1995-11-6

失效时间：

法规类型：财政法规

所属行业：所有行业

所属区域：全国

发文内容： 关于印发《一九九五年
 外贸企业年度汇总会计报表格式和
  编制说明》的通知

 财会字［１９９５］５９号

国务院有关部门，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
 现将《一九九五年外贸企业年度汇总会计报表格式和编制说明》印发给你们，请
布置执行。
附件：一九九五年外贸企业年度汇总会计报表格式和编制说明
一九九五年十一月六日

  一九九五年外贸企业年度汇总会计报表
格式和编制说明

 目  录

１．总说明．．．．．．．．（１０） ７．进口主要商品销售利润（亏损）
２．资产负债表．．．．．．（１１）  表．．．．．．．．．．（１７）
３．损益表．．．．．．．．（１２） ８．主要指标表．．．．．．（１８）
４．财务状况变动表．．．．（１３） ９．外贸企业经济效益综合评价指示
５．利润分配表．．．．．．（１５）  表．．．．．．．．．．（２２）
６．出口主要商品销售利润（亏损）１０．一九九五年度外贸企业年度汇总
 表．．．．．．．．．．（１６） 会计报表编制说明．．（２３）

  总  说  明

 一、１９９５年外贸企业年度汇兑会计报表格式，是根据国家宏观管理和１９９
４年财税体制改革的需要，以基层企业会计报表为基础，征求了有关方面的意见后制
定的。
 二、各省、自治区、直辖市财政部门，应该按照新的行业会计制度和年度汇总会
计报表的要求，布置基层企业的年度会计报表。
 所有外贸企业均应按照会计制度规定的时间和会计报表格式，向财政部门报送年
度会计报表。
 各省、自治区、直辖市财政部门，应根据财政部制定的年度汇总会计报表格式，
相应汇总外贸企业的年度会计报表，并按规定的时间报送财政部。
 外贸企业应按照财会字［１９９５］１１号“关于印发《合并会计报表暂行规定》
的通知”的要求编制合并会计报表，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）
，外经贸部应将其合并后的报表汇入汇总报表。“财务状况变动表”由各基层企业填
报，汇总部门不汇总。编制合并会计报表的各外贸、工贸总公司，９５年暂不编报。
 三、１９９５年外贸企业年度汇总会计报表表格，财政部不统一印刷，由各省、
自治区、直辖市财政厅（局）自行印刷。
 四、各外贸、工贸总公司的年度会计报表应于１９９６年３月３０日之前报送财
政部，各地方财政厅（局）和外经贸部的年度汇总会计报表，应于１９９６年４月３
０日以前报送财政部。报送年度汇总会计报表时，应附有财务情况说明书。

资  产  负  债表

 会商（贸）０１表
编制单位：  年  月  日单位：人民币万元
┌────────────┬──┬──┬─────────────┬──┬──┐
│资  产│行次│金额│ 负债及所有者权益│行次│金额│
├────────────┼──┼──┼─────────────┼──┼──┤
│流动资产：  │ １ │ │流动负债： │ │ │
│  货币资金  │ ２ │ │  短期借款 │４６│ │
│  短期投资  │ ３ │ │  应付票据 │４７│ │
│  应收票据  │ ４ │ │  应付帐款 │４８│ │
│  应收帐款  │ ５ │ │  预收帐款 │４９│ │
│减：坏帐准备│ ６ │ │  其他应付款  │５０│ │
│  应收帐款净额 │ ７ │ │  应付工资 │５１│ │
│  预付帐款  │ ８ │ │  应付福利费  │５２│ │
│  应收出口退税 │ ９ │ │  未交税金 │５３│ │
│  应收补帖款│１０│ │  未付利润 │５４│ │
│  其他应收款│１１│ │  其他未付款  │５５│ │
│  存 货  │１２│ │  预提费用 │５６│ │
│  待转其他业务支出│１３│ │  一年内到期的长期负债 │５７│ │
│  待摊费用  │１４│ │  其他流动负债│５８│ │
│  一年内到期的长期券投  │１５│ │  │ │ │
│  资  │ │ │ 流动负债  │６５│ │
│  其他流动资产 │１６│ │  │ │ │
│ 流动资产合计  │２０│ │长期负债│ │ │
│长期投资：  │ │ │  长期借款 │６６│ │
│  长期投资  │２１│ │  应付债券 │６７│ │
│  其中：合并价差（贷差以│２２│ │  长期应付款  │６８│ │
│  “－”号表示）  │ │ │  其他长期负债│６９│ │
│固定资产：  │ │ │ 其中：住房周转金│７０│ │
│  固定资产原价 │２３│ │  │ │ │
│ 减：累计折旧  │２４│ │ 长期负债合计 │７３│ │
│  固定资产净值 │２５│ │递延税项： │ │ │
│  固定资产清理 │２６│ │  递延税款贷项│７４│ │
│  在建工程  │２７│ │负债合计│８０│ │
│  待处理固定资产净损失  │２８│ │  │ │ │
│ 固定资产合计  │３５│ │少数股东权益  │８１│ │
│无形及递延资产：  │ │ │所有者权益：  │ │ │
│  无形资产  │３６│ │  实收资本 │８２│ │
│  递延资产  │３７│ │  资本公积 │８３│ │
│ 无形及递延资产合计  │４０│ │  盈余公积 │８４│ │
│  其他长期资产：  │ │ │  其中：公益金│８５│ │
│ 其他长期资产  │４１│ │  主管部门留存公积  │８６│ │
│  递延税项：│ │ │  未分配利润  │８７│ │
│ 递延税款借项  │４２│ │所有者权益合计│８８│ │
│  资产总计  │４５│ │  负债及所有者权益总计 │９０│ │
└────────────┴──┴──┴─────────────┴──┴──┘
财会负责人：  复核：  制表：  
补充资料：１．已贴现的商业承兑汇票＿＿＿＿＿＿万元； 
 ２．已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原
  价＿＿＿＿＿＿万元。 
  
  损益表
会商(贸)０２表
 编制单位：  年  月单位：人民币万元
  ┌────────────────────────┬──┬──┐  
  │  项  目 │行次│金额│  
  ├────────────────────────┼──┼──┤  
  │一、商品销售收入  │  １│ │  
  │ 减：销售折扣与折让  │  ２│ │  
  │ 商品销售收入净额 │  ３│ │
  │ 减：商品销售成本 │  ４│ │
  │  经营费用  │  ５│ │
  │  商品销售税金及附加 │  ６│ │
  │二、商品销售利润  │  ７│ │
  │ 加：代购代销收入 │  ８│ │
  │三、主营业务利润  │  ９│ │
  │ 加：其他业务利润 │１０│ │
  │ 减：管理费用  │１１│ │
  │  财务费用  │１２│ │
  │  汇兑损失  │１３│ │
  │四、营业利润│１４│ │
  │ 加：投资收益  │１５│ │
  │  补贴收入  │１６│ │
  │  营业外收入│１７│ │
  │  中央(地方)企业转入地方(中央)承包出口利润│１８│ │
  │  减：营业外支出  │１９│ │
  │  地方(中央)企业转出承包中央(地方)出口利润│２０│ │
  │转出(入)机电产品出口信贷销售盈亏 │２１│ │
  │ 易货贸易顺差(或逆差)利润(亏损以“－”号表示)│２２│ │
  │ 加：以前年度损益调整│２３│ │
  │五、利润总额│２４│ │
  │ 其中：盈利企业利润总额 │２５│ │
  │ 亏损企业亏损总额 │２６│ │
  │ 减：所得税 │２７│ │
  │  少数股东损益 │２８│ │
  │六、净利润  │２９│ │
  └────────────────────────┴──┴──┘
  财会负责人： 复核： 制表：
补充资料：１．每美元出口成本＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿元；
 ２．自营出口销售总成本＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿万元；
 ３．自营出口销售收入总额(折美元)＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿万
 
  编制单位：单位：元  
  ┌────────────────────────────┬──┬──┐
  │ 流动资金来源和运用 │行次│金额│
  ├────────────────────────────┼──┼──┤
  │一、流动奖金来源：  │ │ │
  │ １．本年净利润  │  １│ │
  │ 加：不减少流动资金的费用和损失：  │ │ │
  │ (１)少数股东损益(亏损以“－”号表示) │  ２│ │
  │ (２)固定资产折旧│  ３│ │
  │ (３)无形资产、递延资产及其他资产摊销(减其他负债转销)│  ４│ │
  │ (４)固定资产盘亏(减盘盈) │  ５│ │
  │ (５)清理固定资产损失(减收益)│  ６│ │
  │ (６)递延税款 │  ７│ │
  │ (７)其他不减少流动资金的费用和损失│  ８│ │
  │小  计  │１１│ │
  │２．其他来源：│ │ │
  │ (１)_固定资产清理收入(减清理费用) │１２│ │
  │ (２)_增加长期负债  │１３│ │
  │ (３)_收回长期投资  │１４│ │
  │ (４)_对外投资转出固定资产│１５│ │
  │ (５)_对外投资转出无形资产│１６│ │
  │ (６)_无偿调出固定资产净损失 │１７│ │
  │ (７)_资本净增加额(减少资本以“－”号表示│１８│ │
  │ (８)_少数股东资本净增加额│１９│ │
  │ 小  计 │２３│ │
  │流动资金来源合计 │２４│ │
  │二、流动资金运用：  │ │ │
  │１．利润分配：│ │ │
  │ (１)提取盈余公积(用盈余公积补亏以“－”号表示)│２５│ │
  │ (２)_应付利润│２６│ │
  │ 小  计 │３０│ │
  │２．少数股东利润分配│３２│ │
  │３．其他运用：│ │ │
  │ (１)_固定资产和在建工程净增加额│３３│ │
  │ (２)_增加无形资产、递延资 产及其他资产  │３４│ │
  │ (３)_偿还长期负债  │３５│ │
  │ (４)_增加长期投资  │３６│ │
  │ 小  计 │３８│ │
  │流动资金运用合计 │３９│ │
  │流动资金增加净额 │４０│ │
  └────────────────────────────┴──┴──┘
 财会负责人： 复核：制表：
  
 编制单位： 单位：元
┌────────────────────┬──┬──┐
│  流动资金各项目的变动│行次│金额│
├────────────────────┼──┼──┤
│ 一、流动资产本年增加数：│ │ │
│ １．货币资金│４１│ │
│ ２．短期投资│４２│ │
│ ３．应收票据│４３│ │
│ ４．应收帐款净额  │４４│ │
│ ５．预付帐款│４５│ │
│ ６．应收出口退税  │４６│ │
│ ７．应收补贴款 │４７│ │
│ ８．其他应收款 │４８│ │
│ ９．存货 │４９│ │
│ １０．待转其他业务支出  │５０│ │
│ １１．待摊费用 │５１│ │
│ １２．待处理流动资产净损失 │５２│ │
│ １３．一年内到期的长期债券投资│５３│ │
│ １４．其他流动资产│５４│ │
│ │ │ │
│ 流动资产增加净额  │６０│ │
│ │ │ │
│ 二、流动负债本年增加数：│ │ │
│１．短期借款 │６１│ │
│２．应付票据 │６２│ │
│３．应付帐款 │６３│ │
│４．预收帐款 │６４│ │
│５．其他应付款  │６５│ │
│６．应付工资 │６６│ │
│７．应付福利费  │６７│ │
│８．未交税金 │６８│ │
│９．未付利润 │６９│ │
│  １０．其他未交款 │７０│ │
│  １１．预提费用│７１│ │
│  １２．一年内到期的长期负债│７２│ │
│  １３．其他流动负债  │７３│ │
│ │ │ │
│流动负债增加净额│７９│ │
│流动资金增加净额│８０│ │
│ │ │ │
└────────────────────┴──┴──┘
财会负责人：复核：制表： 
  
  利  润  分  配  表
 会商(贸)０４表
编制单位： 年度单位：人民币万元
┌──────────────────────┬──┬────┐ 
│项 目│行次│ 金  额 │ 
├──────────────────────┼──┼────┤ 
│  一、净利润  │  １│  │
│加：年初未分配利润  │  ２│  │
│ 其 他  │  ３│  │
│  二、可供分配的利润│１０│  │
│加：盈余公积补亏 │１１│  │
│减：提取盈余公积 │１２│  │
│ 其中：公益金 │１３│  │
│ 应付利润  │１４│  │
│ 其中：已分配优先股股利│１５│  │
│ 已分配普通股股利│１６│  │
│  │ │  │
│  三、未分配利润 │２０│  │
│其中：未弥补亏损 │２１│  │
│  │ │  │
└──────────────────────┴──┴────┘
财会负责人：  复核： 制表：