发文标题：财政部关于印发《〈财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法〉补充规定》的通知

发文文号：财库[2002]39号

发文部门：财政部

录入时间：2006-07-27 16:24:24

实施时间：2002-6-6

失效时间：

法规类型：财政法规

所属行业：所有行业

所属区域：全国

发文内容：  财 政 部
关于印发《〈财政国库管理制度改革试点会计核算
暂行办法〉补充规定》的通知
  财库［2002］39号
 中央各试点部门，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办
事处：
 根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》 (财库［2002］
28号) 的有关规定，取消试点单位小额现金账户，为保证财政国库管理制度改革的顺
利实施，规范试点单位会计核算，我部对现行《财政国库管理制度改革试点会计核算
暂行办法》 作了相应的补充规定，特此通知。
 附件：*"《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》补充规定
2002年6月6日



  《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》补充规定
 根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》 (财库［2002］
28号) 的有关规定，取消了试点单位的小额现金账户。为保证财政国库管理制度改革
的顺利实施，规范试点单位会计核算，我部对现行《财政国库管理制度改革试点会计
核算暂行办法》(财库［200 1］54号) 作如下补充规定(以下简称《补充规定》)：
 一、*"停止执行《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》中有关小额现
金账户会计核算内容。
 二、*"取消小额现金账户后，财政国库支付局会计、行政事业单位会计、建设单
位会计，对于财政授权支付会计处理，作如下调整补充：(一)*"财政国库支付局会计，
根据代理银行报来的《财政支出日(旬、月)报表》，与中国人民银行国库划款凭证核
对无误后，列报支出，并登记预算单位支出明细账，会计分录为*
 借"一般预算支出、基金预算支出--单位零余额账户额度
 贷：*"已结报支出--财政授权支付
 (二)*"行政事业单位会计，从单位零余额账户提取现金和支用时，会计分录为：

 事业单位：
借：*"现金
贷：*"零余额账户用款额度
借：*"事业支出、材料等
贷：*"现金
行政单位：
借：*"现金
贷：*"零余额账户用款额度
借：*"经费支出、库存材料等
贷：*"现金
 (三)*"建设单位会计，从单位零余额账户提取现金和支用时，会计分录为：
 借：*"现金
贷：*"零余额账户用款额度
 借：*"待摊投资等
贷：*"现金
 三、*"本《补充规定》自发文之日起施行。