发文标题：国家税务总局关于印发修改后的《增值税纳税申报表》表样的通知 [1]

发文文号：国税发[1994]272号

发文部门：国家税务总局

录入时间：2006-07-10 16:46:28

实施时间：1995-1-1

失效时间：

法规类型：增值税

所属行业：所有行业

所属区域：全国

发文内容： 各省、自治区、直辖市国家税务局，各计划单列市税务局：
 为了便于纳税人正确地履行增值税的纳税申报义务，全面、准确地反映增值税税
款计算过程，根据增值税征税申报制度实施一年以来的情况，我们对《增值税纳税申
报表》进行了修改，现印发你们，并就有关问题通知如下：
 一、《增值税纳税申报表》为全国统一表样，各地不得随意变更格式及项目内容。
 二、有关《增值税纳税申报表》的其他管理事项，如印制等仍按现行办法执行。
 三、本申报表从１９９５年度第一个纳税申报期起使用。
 请依照执行。
 附件：１、《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）
 ２、《增值税纳税申报表》（适用于小规模纳税人）

 １９９４年１２月３０日


  增值税纳税申报表
（适用于一般纳税人）

 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定，制定
本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，
并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报纳税并结清上月应纳税款。

税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期：  年  月  日
┌──────────┬┬┬┬┬┬┬┬┬┬┬┬┬┬┬┐ 金额单位：  元
│ 纳税人登记号 ││││││││││││││││
├──────────┼┴┴┴┴┴┴┴┴┴┼┴┴┴┴┴───┬──────┬────────┬────────┐
│  纳税人名称  ││ 法定代表人  ││营业地址  │ │
├──────────┴┬────────┴┬────┬──┴──┬───┴─┬───┬──┴──┬─────┤
│  开户银行及帐号││经济性质│ │ 经济类型 ││ 电话号码 │ │
├───┬───────┴───────┬─┴────┴┬────┴───┬─┴───┴──┬──┴─────┤
││ 项 目│  应税销售额  │ 适用税率 │ 税额  │免税销售额│
││├───────┼────────┼────────┼────────┤
│  本  │货物或应税劳务名称│１│ ２ │３＝２×１│ ４ │
│├───────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤
│  期  │货物：│  │ │ │ │
│├───────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤
│  销  ││  │ │ │ │
│├───────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤
│  项  ││  │ │ │ │
│├───────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤
│  税  │应税劳务：  │  │ │ │ │
│├───────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤
│  额  │视同销售：  │  │ │ │ │
│├───────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤
│││  │ │ │ │
│├───────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤
│││  │ │ │ │
│├───────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤
││ 合  计  │  │ │ │ │
├───┼───────────────┴───┬──┬┴─┬──────┴────────┴──┬──┬──┤
││  税 额 │17% │13% │10%税率  │ 6% │ │
││  │ │ ├──────┬─────┬─────┤ │合计│
│  本  │ 项 目  │税率│税率│ 免税农产品 │ 运输费用 │ 废旧货物 │科率│ │
│├─────────────┬─────┼──┼──┼──────┼─────┴─────┼──┼──┤
│  期  │ 本期发生额│5│ │ ││ │ │ │
│├─────────────┼─────┼──┼──┼──────┼───────────┼──┼──┤
│  进  │ 减：免税货物用  │6│ │ ││ │ │ │第
│├─────────────┼─────┼──┼──┼──────┼───────────┼──┼──┤一
│  项  │ 减：非应税项目用│7│ │ ││ │ │ │联
│├─────────────┼─────┼──┼──┼──────┼───────────┼──┼──┤
│  税  │ 减：非常损失 │8│ │ ││ │ │ │申
│├─────────────┼─────┼──┼──┼──────┼───────────┼──┼──┤报
│  额  │ 减：简易办法征税货物用│9│ │ ││ │ │ │联
│├─────────────┼─────┼──┼──┼──────┼───────────┼──┼──┤
││  │10=5-6-7-8│ │ ││ │ │ │
││ 抵扣税款  │-9  │ │ ││ │ │ │
││  │ │ │ ││ │ │ │
└───┴─────────────┴─────┴──┴──┴──────┴───────────┴──┴──┘


┌───┬───────────────────────────────┬──────────┬──────────┐
││税 额│  │  │
││  │ 本  月  数│  累  计  数  │
│  期  │ 项 目  │  │  │
│  初  ├─────────────┬─────────────────┼──────────┼──────────┤
│  进  │期初进项税额余额 │ 11 │  │  │
│  项  ├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
│  税  │抵扣比例│ 12 │  │  │
│  额  ├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
││抵扣税额│ 13=11x12 │  │  │
│├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
││尚未抵扣的期初进项税额 │ 14=11-13 │  │  │
├───┼─────────────┴─────────────────┼──────────┼──────────┤
││ 税额│  │  │
││  │ 本月数 │  累  计  数  │
││ 项目│  │  │
│├─────────────┬─────────────────┼──────────┼──────────┤
││销项税额合计  │ │  │  │
│├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
││抵扣税额合计  │ │  │  │
│├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
││上期留抵税额  │ │  │  │
│├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
││应抵扣税额合计│ │  │  │
│├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
││  │ 19(如18<15则为18,如18>15│  │  │
││实际抵扣税额  │ │  │  │
││  │则为15)│  │  │
│├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
│ 税│ 应纳税额  │ 20=15-19 │  │  │
│ 款├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
│ 计│ 代扣代缴税额 │ 21 │  │  │
│ 算├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
││ 应纳税额合计 │ 22=20+21 │  │  │
│├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
││ 已交纳税额│ 23 │  │  │
│├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
││ 应补(退)税额 │ 24=20-23 │  │  │
│├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
││ 留抵税额  │ 25=18-19 │  │  │
│├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
││ 截止上期累计欠税额 │ 26 │X │  │
│├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
││ 本期已清理欠税  │ 27 │  │  X  │
├───┴──┬──────────┴─────────────────┼───┬──────┴──────────┤
││(如果你已委托代理申报人,请填写下列资料)为代理一切税务事 ││此纳税申报表是根据《中华人民共和国│
││宜,现授权(地址)为本纳税人的代理申报人,││增值税暂行条例》的规定填报的，我确│
│ 授权代理人 │任何与本申报有关的往来文件都可寄与此人.  │ 声明 │信它是真实的、可靠的、完整的。 │
││  ││ │
││授权人签字:││声明人签字： │
└──────┴────────────────────────────┴───┴─────────────────┘
 会计主管签字：  代理申报人签字：  纳税人盖章：
 以下由税务机关填写
┌───────┬────────┬──────┬───────┬─────────────────────────┐
│  收到日期 │接收人 │  审核日期  │  │  主管税务机关盖章：│
├───────┼────────┼──────┼───────┤  │
│  审核记录 │ ││  │  核收人签字：│
└───────┴────────┴──────┴───────┴─────────────────────────┘
国家税务总局监制
附件１－２

  增值税纳税申报表
（适用于一般纳税人）

 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定，制定
本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，
并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报纳税并结清上月应纳税款。

税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日
┌──────────┬┬┬┬┬┬┬┬┬┬┬┬┬┬┬┐  填表日期：  年  月  日
│ 纳税人登记号 ││││││││││││││││  金额单位：  元
├──────────┼┴┴┴┴┴┴┴┴┴┼┴┴┴┴┴───┬──────┬────────┬────────┐
│  纳税人名称  ││ 法定代表人  ││营业地址  │ │
├──────────┴┬────────┴┬────┬──┴──┬───┴─┬───┬──┴──┬─────┤
│  开户银行及帐号││经济性质│ │ 经济类型 ││ 电话号码 │ │
├───┬───────┴───────┬─┴────┴┬────┴───┬─┴───┴──┬──┴─────┤
││ 项 目│  应税销售额  │ 适用税率 │ 税额  │免税销售额│
││├───────┼────────┼────────┼────────┤
│  本  │货物或应税劳务名称│１│ ２ │３＝２×１│ ４ │
│├───────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤
│  期  │货物：│  │ │ │ │
│├───────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤
│  销  ││  │ │ │ │
│├───────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤
│  项  ││  │ │ │ │
│├───────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤
│  税  │应税劳务：  │  │ │ │ │
│├───────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤
│  额  │视同销售：  │  │ │ │ │
│├───────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤
│││  │ │ │ │
│├───────────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤
│││  │ │ │ │
│├───────────────┼─── ───┼────────┼────────┼────────┤
││ 合  计  │  │ │ │ │
├───┼───────────────┴───┬──┬┴─┬──────┴────────┴──┬──┬──┤
││  税 额 │17% │13% │10%税率  │ 6% │ │
││  │ │ ├──────┬─────┬─────┤ │合计│
│  本  │ 项 目  │税率│税率│ 免税农产品 │ 运输费用 │ 废旧货物 │科率│ │
│├─────────────┬─────┼──┼──┼──────┼───────────┼──┼──┤
│  期  │ 本期发生额│5│ │ ││ │ │ │
│├─────────────┼─────┼──┼──┼──────┼───────────┼──┼──┤
│  进  │ 减：免税货物用  │6│ │ ││ │ │ │第
│├─────────────┼─────┼──┼──┼──────┼───────────┼──┼──┤二
│  项  │ 减：非应税项目用│7│ │ ││ │ │ │联
│├─────────────┼─────┼──┼──┼──────┼───────────┼──┼──┤
│  税  │ 减：非常损失 │8│ │ ││ │ │ │收
│├─────────────┼─────┼──┼──┼──────┼───────────┼──┼──┤执
│  额  │ 减：简易办法征税货物用│9│ │ ││ │ │ │联
│├─────────────┼─────┼──┼──┼──────┼───────────┼──┼──┤
││ 抵扣税款  │10=5-6-7-8│ │ ││ │ │ │
││  │-9  │ │ ││ │ │ │
└───┴─────────────┴─────┴──┴──┴──────┴───────────┴──┴──┘


┌───┬───────────────────────────────┬──────────┬──────────┐
││税 额│  │  │
││  │ 本  月  数│  累  计  数  │
│  期  │ 项 目  │  │  │
│  初  ├─────────────┬─────────────────┼──────────┼──────────┤
│  进  │期初进项税额余额 │ 11 │  │  │
│  项  ├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
│  税  │抵扣比例│ 12 │  │  │
│  额  ├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
││抵扣税额│ 13=11x12 │  │  │
│├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
││尚未抵扣的期初进项税额 │ 14=11-13 │  │  │
├───┼─────────────┴─────────────────┼──────────┼──────────┤
││ 税额│  │  │
││  │ 本月数 │  累  计  数  │
││ 项目│  │  │
│├─────────────┬─────────────────┼──────────┼──────────┤
││销项税额合计  │ │  │  │
│├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
││抵扣税额合计  │ │  │  │
│├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
││上期留抵税额  │ │  │  │
│├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
││应抵扣税额合计│ │  │  │
│├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
││  │ 19(如18<15则为18,如18>15│  │  │
││实际抵扣税额  │ │  │  │
││  │则为15)│  │  │
│├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
│ 税│ 应纳税额  │ 20=15-19 │  │  │
│ 款├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
│ 计│ 代扣代缴税额 │ 21 │  │  │
│ 算├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
││ 应纳税额合计 │ 22=20+21 │  │  │
│├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
││ 已交纳税额│ 23 │  │  │
│├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
││ 应补(退)税额 │ 24=20-23 │  │  │
│├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
││ 留抵税额  │ 25=18-19 │  │  │
│├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
││ 截止上期累计欠税额 │ 26 │X │  │
│├─────────────┼─────────────────┼──────────┼──────────┤
││ 本期已清理欠税  │ 27 │  │  X  │
├───┴──┬──────────┴─────────────────┼───┬──────┴──────────┤
││(如果你已委托代理申报人,请填写下列资料)为代理一切税务事 ││此纳税申报表是根据《中华人民共和国│
││宜,现授权(地址)为本纳税人的代理申报人,││增值税暂行条例》的规定填报的，我确│
│ 授权代理人 │任何与本申报有关的往来文件都可寄与此人.  │ 声明 │信它是真实的、可靠的、完整的。 │
││  ││ │
││授权人签字:││声明人签字： │
└──────┴────────────────────────────┴───┴─────────────────┘
 会计主管签字：  代理申报人签字：  纳税人盖章：
 以下由税务机关填写
┌───────┬────────┬──────┬───────┬─────────────────────────┐
│  收到日期 │接收人 │  审核日期  │  │  主管税务机关盖章：│
├───────┼────────┼──────┼───────┤  │
│  审核记录 │ ││  │  核收人签字：│
└───────┴────────┴──────┴───────┴─────────────────────────┘
国家税务总局监制