| 发文标题： | 财政部关于印发调整后会计科目和会计报表格式的通知 |
| 发文文号： | [94]财会二字第19号 |
| 发文部门： | 财政部 |
| 录入时间： | 2006-07-17 11:42:07 |
| 实施时间： | 1994-7-18 |
| 失效时间： | |
| 法规类型： | 会计处理规定 |
| 所属行业： | 所有行业 |
| 所属区域： | 全国 |
| 阅读人数： | 0 |
| 发文内容： | 国务院有关部委、直属机构、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）： 自去年会计制度改革以来，我国财税、外汇体制等又进行了一系列重大改革，我 部对行业会计制度又陆续做了不少规定，为便于企业执行和操作，我们对所有行业会 计制度中的会计科目和会计报表的科目、项目进行了重新调整和排列，随文附发，请 遵照执行。 附件：调整后商品流通企业会计科目和会计报表格式 １９９４年７月１８日 二、商品流通企业会计科目表和会计报表格式 商品流通企业会计科目表 ━━━┯━━━┯━━━━━━━━┯━━━┯━━━┯━━━━━━ 顺序号│编号 │名 称 │顺序号│编号 │ 名称 ───┼───┼────────┼───┼───┼────── ││ │││ ││一、资产类│２１ │１５５│包装物 １ │１０１│现金│２２ │１５７│低值易耗品 ２ │１０２│银行存款 │２３ │１５９│待摊费用 ３ │１０９│其他货币资金 │２４ │１６１│长期投资 ４ │１１１│短期投资 │２５ │１６５│待摊储备物资 ５ │１２１│应收票据 │２６ │１７１│固定资产 ６ │１２２│应收帐款 │２７ │１７５│累计折旧 ７ │１２５│坏帐准备 │２８ │１７６│固定资产清理 ８ │１２６│预付帐款 │２９ │１７９│在建工程 ９ │１２７│应收出口退税 │３０ │１８１│无形资产 １０│１２８│应收补贴款│３１ │１８５│递延资产 １１│１２９│其他应收款│３２ │１９１│待处理财产 １２│１３１│商品采购 │３３ │１９５│待转销汇兑损益 １３│１３５│库存商品 │││二、负债类 １４│１４１│受托代销商品 │３４ │２０１│短期借款 １５│１４３│商品进价差价 │３５ │２０３│应付票据 １６│１４４│商品削价准备 │３６ │２０４│应付帐款 １７│１４５│加工商品 │３７ │２０６│预收帐款 １８│１４７│出租商品 │３８ │２０９│代销商品款 １９│１４９│分期收款发出商品│３９ │２１１│其他应付款 ２０│１５１│材料物资 │４０ │２１５│应付工资 ━━━┷━━━┷━━━━━━━━┷━━━┷━━━┷━━━━━ 续表 ━━━┯━━━┯━━━━━━━━┯━━━┯━━━┯━━━━━━━━━ 顺序号│编号 │名 称 │顺序号│编号 │名称 ───┼───┼────────┼───┼───┼───────── ││ │││ ││ │││ ４１│２１６│应付福利费│││四、损益类 ４２│２２１│应交税金 │５８ │５０１│商品销售收入 ４３│２２５│应付利润 │５９ │５０７│销售折扣与折让 ４４│２２９│其他应交款│６０ │５１１│商品销售成本 ４５│２３１│预提费用 │６１ │５１７│经营费用 ４６│２４５│待准储备资金 │６２ │５２１│商品销售税金及附加 ４７│２５１│长期借款 │６３ │５３１│代购代销收入 ４８│２６１│应付债券 │６４ │５４１│其他业务支出 ４９│２７０│递延税款 │６５ │５４５│其他业务支出 ５０│２７１│长期应付款│６６ │５５０│所得税 ５１│２７５│专项应付款│６７ │５５１│管理费用 ５２│２８１│住房周转金│６８ │５５５│财务费用 ││三、所有者权益类│６９ │５５７│汇兑损益 ５３│３０１│实收资本 │７０ │５６０│以前年度损益调整 ５４│３１１│资本公积 │７１ │５６１│投资收益 ５５│３１３│盈余公积 │７２ │５６ │补贴收入 ５６│３２１│本年利润 │７３ │５７１│营业外收入 ５７│３２２│利润分配 │７４ │５７５│营业外支出 ││ │││ ━━━┷━━━┷━━━━━━━━┷━━━┷━━━┷━━━━━━━━━ 资产负债表 会商０１表 编制单位：年 月 日 单位：元 ━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━┯━━━━━━━━┯━━┯━┯━━ 资产 │ 行│年│期│ │ 行 │年│期 │ │初│末│负债及所有者权益│ 次 │初│末 │ 次│数│数│ │ │数│数 ──────────┼──┼─┼─┼────────┼──┼─┼── │ │ │ │ │ │ │ 流动资产： │ │ │ │ 流动负债： │ │ │ 货币资金│ １ │ │ │ 短期借款 │４６│ │ 短期投资│ ２ │ │ │ 应付票据 │４７│ │ 应收票据│ ３ │ │ │ 应付帐款 │４８│ │ 应收帐款│ ４ │ │ │ 其他应付款 │４９│ │ 减：坏帐准备 │ ５ │ │ │ 应付工资 │５０│ │ 应收帐款净额 │ ６ │ │ │ 应付福利费 │５１│ │ 预付帐款│ ７ │ │ │ 未交税金 │５２│ │ 应收出口退税 │ ８ │ │ │ 未付利润 │５３│ │ 应收补贴款 │ ９ │ │ │ 其他未交款 │５４│ │ 其他应收款 │１０│ │ │ 预提费用 │５５│ │ 存货 │１１│ │ │ 一年内到期的长 │５６│ │ 待转其他业务支出 │１２│ │ │ 期负债其他负债 │５７│ │ 待摊费用│１３│ │ │ │５８│ │ 待处理流动资产净损失│１４│ │ │ │ │ │ 一年内到期的长期债券│１５│ │ │ │ │ │ 投资其他投资其他流动│１６│ │ │ │ │ │ 资产 │ │ │ │ │ │ │ 流动资产合计 │２０│ │ │流动资产合计 │６５│ │ 长期投资│ │ │ │长期负债：│ │ │ 长期投资│２１│ │ │长期借款 │６６│ │ 固定资产： │ │ │ │应付债券 │６７│ │ 固定资产原价 │２４│ │ │长期应付款│６８│ │ 减：累计折旧 │２５│ │ │ │ │ │ 固定资产净值 │２６│ │ │其他长期负债 │６９│ │ 固定资产清理 │２７│ │ │其中：住房周转金│７０│ │ 在建工程│２８│ │ │ 长期负债合计│７６│ │ 待处理固定资产净损失│２９│ │ │递延税项：│ │ │ 固定资产合计 │３５│ │ │递延税款贷项 │７７│ │ │ │ │ │ │ │ │ ━━━━━━━━━━┷━━┷━┷━┷━━━━━━━━┷━━┷━┷━━ 续表 ━━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━┯━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━━ 资产│ 行 │年│期│ │ 行 │年│ 期 │ │初│末│负债及所有者权益 │ │初│ 末 │ 次 │数│数│ │ 次 │数│ 数 ───────────┼──┼─┼─┼──────────┼──┼─┼── │ │ │ │ │ │ │ 无形资产及递延资产： │ │ │ │ 负债合计 │８０│ │ 无形资产 │３６│ │ │所有者权益 │ │ │ 递延资产 │３７│ │ │实收资本│８１│ │ │ │ │ │资本公积│８２│ │ 无形资产及递延资产合 │４０│ │ │盈余公积│８３│ │ 计其他长期资产： │ │ │ │其中：公益金 │８４│ │ 其他长期资产│４１│ │ │未分配利润 │８５│ │ 递延税项： │ │ │ │ │ │ │ 递延税款借项 │４２│ │ │所有者权益合计│８８│ │ 资产总计│４５│ │ │负债及所有者权益总计│９０│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ━━━━━━━━━━━┷━━┷━┷━┷━━━━━━━━━━┷━━┷━┷━ 补充资料： １、已贴现的商业承兑汇票＿元； ２、已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价＿元； ３、库存商品期末余额＿元； ４、商品削价准备期末余额＿元。 损益表 会商０２表 编制单位： 年 月单位：元 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━┯━━━━┯━━━━━━ │ 行数 │ 本月数 │本年累计数 ──────────────────┼───┼────┼────── ││ │ 一、商品销售收入 │ １ │ │ 减：销售折扣与折让 │ ２ │ │ 商品销售收入净额 │ ３ │ │ 减：商品销售成本 │ ４ │ │ 经营费用│ ５ │ │ 商品销售税金及附加 │ ６ │ │ 二、商品销售利润 │ １０ │ │ 加：代购代销收入 │ １１ │ │ 三、主营业务利润 │ １４ │ │ 加：其他业务利润 │ １５ │ │ 减：管理费用 │ １６ │ │ 财务费用 │ １７ │ │ 汇兑损失 │ １８ │ │ 四、营业利润 │ ２０ │ │ 加：投资收益 │ ２１ │ │ 补贴外收入│ ２２ │ │ 营业外收入│ ２３ │ │ 减：营业外支出 │ ２４ │ │ 加：以前年度损益调整 │ ２５ │ │ 五、利润总额 │ ３０ │ │ 减：所得税│ ３１ │ │ 六、净利润 │ ３５ │ │ ││ │ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━━┷━━━━┷━━━━━━ 财务状况变动表 会商０３表 编制单位： 年单位：元 ━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━┯━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━ 流动资金来源和运用│行次│金额│流动资金各项目的变动 │行次│金额 ──────────────┼──┼──┼─憨ぉぉぉぉぉぉぉぉぉぉ喋ぉぉ喋ぉ? 一、流动资金来源：│ │ │一、流动资产本年增加数：│ │ １、本年净利润 │ １ │ │１、货币资金│４１│ 加：不减少流动资金的费用和 │ │ │２、短期投资│４２│ 损失：│ │ │３、应收票据│４３│ （１）固定资产折旧│ ２ │ │４、应收帐款净额 │４４│ （２）无形资产、递延资产及 │ ３ │ │５、预付帐款│４５│ 其他资产摊销（减其他负债转 │ │ │６、应收出口退税 │４６│ 销│ │ │７、应收补贴补数 │４７│ （３）固定资产盘亏（减盘│ ４ │ │８、其他应收款 │４８│ 益）│ ５ │ │９、存货 │４９│ （４）清理固定资产损失（减 │ │ ││ │ 收益） │ │ ││ │ （５）递延税款 │ ６ │ │１０、待转其他业务支出 │５０│ （６）其他不减少流动资金的 │ ７ │ │１１、待摊费用 │５１│ 费用和损失 │ │ │１２、待处理流动资产净损│５２│ 小计│１２│ │失 │ │ ２、其他来源：│ │ │１３、一年内到期的长期债│５３│ （１）固定资产清理收入（减│１３│ │券投资│ │ 清理费用） │ │ │１４、其他流动资产│５４│ （２）增加长期负债 │１４│ ││ │ （３）收回长期投资 │１５│ ││ │ （４）对外投资转出固定资产│１６│ ││ │ （５）对外投资转出无形资产│１７│ ││ │ （６）无偿调出固定资产净损│１８│ ││ │ 失 │ │ ││ │ （７）资本净增额 │１９│ │流动资产增加净额 │６０│ 小计│２２│ ││ │ 流动资金来源合计│２３│ │二、运用负债本年增加数：│ │ 二、流动资金运用： │ │ │１、短期借款│６１│ │ │ ││ │ ━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━┷━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━ 续表 ━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━┯━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━ 流动资金来源和运用│行次│金额│流动资金各项目的变动 │行次│金额 ──────────────┼──┼──┼────────────┼──┼── │ │ ││ │ １、利润分配 │ │ │２、应付票据│６２│ （１）提取盈余公积（用盈余 │２４│ │３、应付帐款│６３│ 积补亏以“－”号表示 │ │ ││ │ （２）应付利润 │２５│ │４、预收帐款│６４│ （３）应交待种基金│２６│ │５、其他应收款 │６５│ （４）转作资金的利润 │２７│ │６、应付工资│６６│ （５）归还借款的利润 │２８│ │７、应付福利费 │６７│ （６）单项留用的利润 │２９│ │８、未交税金│６８│ 小计 │３２│ │９、未付利润│６９│ ２、其他运用 │ │ │１０、其他未交款 │７０│ （１）固定资产和在建工程净│３３│ │１１、预提费用 │７１│ 加额│ │ │１２、一年内到期的长期 │７２│ （２）增加无形资产、递延资│ │ │负债 │ │ 产及其他资产 │ │ ││ │ （３）偿还长期负债 │３５│ │１３、其他流动负债│７３│ （４）增加长期投资 │３６│ ││ │ （３）收回长期投资 │３８│ ││ │ 小计│３９│ │流动负债增加净额 │７９│ 流动资金运用合计 │４０│ │流动资金增加净额 │８０│ 流动资金增加净额 │ │ ││ │ │ │ ││ │ ━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━┷━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━ 利 润 分 配 表 会商０２表附表１ 编制单位： 年单位：元 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━━━┯━━━━━ 项目 │行次│本年实际 │上年实际 ──────────────────┼──┼─────┼───── │ │ │ 一、净利润│ １ │ │ 减：应交待种基金│ ２ │ │ 加：年初未分配利润 │ ３ │ │ 减：归还借款的利润 │ ４ │ │ 单项留用的利润 │ ５ │ │ 二、可供分配的利润 │１０│ │ 加：盈余公积补亏│１１│ │ 减：提提取盈余公积 │１２│ │ 应付利润 │１３│ │ 转作奖金的利润 │１４│ │ 三、未分配利润 │２０│ │ │ │ │ │ │ │ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━━━┷━━━━━ |
浙公网安备 33038202004193号
